第一条为了规范学校部门自行采购项目的采购行为，提高 资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》(2006年2月28 日)、《中华人民共和国政府采购法》(2002年6月29日)、《中 华人民共和国招标投标法》(1999年8月30日)和《内部审计 实务指南第4号——高校内部审计》(2009年9月1日)等法律、 法规和制度要求，结合学校实际，制定本规定。
第二条本规定所称的部门自行采购项目，是指根据《2015 年襄阳市政府采购目录及采购限额标准》确定的由部门自行采购 的货物和服务项目。
第三条本规定所称对部门自行采购项目的审计监督，是指 学校审计处依据国家有关法律法规，按照一定的程序和方法，对 物资采购部门的采购行为的真实性、合法性、合规性进行的审查 和评价。主要内容包括：采购计划、采购数量、采购预算、采购 合同、采购程序、项目验收、结算付款等。部门自行采购项目审 计，采用事前审计和事后审计相结合的审计方式。
第四条部门自行采购项目审计的目标是促进规范自行采购 项目管理，确保严格遵守国家有关政策、法令，严格按照有关法 规办事，认真履行合同条款所规定的权利与义务、保障供需双方的合法利益。
第五条部门自行采购项目审计监督的主要内容：
(一)采购前期准备工作的审计
1.审查项目论证的必要性、可行性及计划性；
2.对没有进行项目论证和市场调查的项目，审计处将督促采 购部门补齐相关手续。
(二)预算审计
1.采购预算的编制是否准确、合理；
2.审计处对采购预算编制情况提出审计意见，采购部门根据 审计意见修订采购预算，以此为基础编制采购文件；
3.采购文件编制是否合法、合规，是否按规定发布采购公告。
(三)采购合同的审计
1.采购合同签订是否合规、合法；
2.采购合同内容是否完备；
3.审计处审查合同是否符合《中华人民共和国合同法》的规 定，重点审查合同内容的完整性，即是否包括规格型号、价格、 质量保修范围和保修期、违约责任、违约赔偿等条款。如上述条 款不完备，责成采购部门补充完善。
(四)采购项目结算的审计
采购项目验收合格后，各单位应将项目结算送审计部门审计，审计部门根据送审资料进行审计。主要审计内容有：
1.采购项目是否按照规定履行了项目验收程序；
2.采购项目变更是否按照程序办理了变更手续；
3.对照合同条款对采购项目的质量、数量、规格型号及技术 参数等进行符合性检查，是否与合同相符；
4.对项目变更进行复核，核对数量、规格型号是否与实际相 符，金额是否合理；
5.对报送的采购项目程序不完备、资料不齐全的，审计处将 退还采购部门完善后重新报送。
第六条审计人员应具有采购管理的相关专业知识，熟悉相 关法律、法规、政策和学校内部有关规定，掌握采购项目内部控 制原则，了解学校采购现状和外部环境的变化。对于专业技术性 较强的采购工作审计，审计处可聘请外部专家参与。
第七条审计处和审计人员对采购项目中涉及保密的事项负 有保密责任。参加采购审计的人员要遵守审计工作纪律，忠于职 守，秉公办事，不徇私情。
第八条在审计过程中，凡有违反采购管理有关法律法规等 规定，或发现有损学校采购利益的现象时，审计人员应及时和相关部门沟通，提出纠正意见。必要时可提出暂停采购行为的意见 和建议。
第九条本规定由襄阳职业技术学院审计处负责解释。 第十条本规定自发布之日起施行。
襄阳职业技术学院院长办公室 2 0 1 5 年 1 0 月 1 4 日 印 发
