襄阳职业技术学院基建维修工程审计工作规定

第一章 总 则

第一条 为了规范学校及附属单位基建维修工程审计(以下 简称工程审计)工作，建立与健全工程审计制度，提高工程审计 工作质量，根据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项 目审计的通知》(教财〔2000〕16号)、《关于加强直属高等学校 内部审计工作的意见》(教财〔2015〕2 号)和中国内部审计协 会《内部审计实务指南第1 号-建设项目内部审计》(2005年1 月)等文件规定，制定本制度。

第二条  本制度所指的基建维修工程审计，是指对由学校或 附属单位投资且具有实际控制力的新建、扩建、改建、维修工程 实施的审计。

第三条  工程审计由学校审计处统一管理。工程造价在3万 元及以上的工程结算必须报送审计处审计后方可办理付款手续； 工程造价在3万元以下的工程结算，审计处采取抽查的方式审 计，每年抽查数量不少于10个；工程造价500万元及以上的项 目，审计处采取全过程跟踪审计的方式实施审计。

第四条 工程造价30万及以下的项目，由审计处组织成立审计组进行审计；造价在30万以上的项目，由审计处委托社会 审计机构进行审计。

第二章各部门及相关单位职责

第五条  学校审计处的职责：

(一)负责学校工程审计工作的组织协调，处理审计过程中 遇到的问题；

(二)认真做好对社会审计机构的审查和委托工作，代表学 校签订委托合同；

(三)审查审计实施方案，对内部审计人员和社会审计机构 的审计报告进行审查和确认；

(四)审定最终的工程造价；

(五)对内部审计人员和受托社会审计机构的工作进行监 督。

第六条审计处组织成立审计组的职责：

(一)遵照国家、学校相关法律、法规和制度，认真履行工 作职责；

(二)审计过程中，做好审计工作底稿，形成详细的过程记录；

(三)对工程预算、竣工结算等进行审计，提供审计意见或咨询意见；

(四)审查隐蔽工程；

(五)认真做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通 和协调工作，促进审计工作顺利开展。

第七条学校工程管理部门的职责：

(一)支持和配合审计处开展审计工作；

(二)按时向审计处提供相关资料；

(三)协调工程建设监理和施工单位等各方，落实审计意见；

(四)协同审计处及时解决审计中遇到的问题。

第八条社会审计机构根据学校的委托合同，履行以下职责：

(一)遵照国家有关的法律法规，认真履行工作职责，并对 咨询意见承担法律和经济责任；

(二)审计过程中，社会审计机构应该及时了解情况，形成 详细的过程记录；

(三)对工程设计概算、经济洽商、工程进度款的支付、设 备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计，提供审计意见或 咨询意见；

(四)对招标文件、施工合同的条款进行审查，提出改进意 见；

(五)审查隐蔽工程，参与工程验收；

(六)参与材料和设备的采购，审计材料和设备的价格，并 且进行技术经济分析；

第三章 基建维修工程审计的主要内容

第九条  基建维修工程审计可分为施工前审计、施工过程审计和竣工结算审计。

第十条  施工前审计的主要内容：

(一)审查设计招投标文件、设计合同；

(二)参与设计方案的会审，对设计方案提出优化建议；

(三)对工程预算进行审计和评价。是否按《建设工程工程 量清单计价规范》的规定编制，有无漏、错项。

(四)审查施工合同。审查施工合同是否符合《中华人民共 和国合同法》的规定。重点审查合同内容的完整性，即是否包括 工程范围、工期、开竣工时间、工程质量标准、工程造价、质量 保修范围和保修期、违约责任、由于质量不合格出现问题要求赔 偿损失的条款，以及“经工程质量验收合格并经决算审计后方可 付款”和“审计费由甲乙双方各承担50%”等条款。如上述条款 不完备，应责成项目主管部门补充完善。

第十一条施工过程审计的主要内容：

(一)主要隐蔽工程勘验的审查与评价。

(二)主要材料及设备价格确认的审查与评价。

(三)主要工程是否严格按照施工图纸和合同要求进行施工 。

(四)工程变更的内容是否符合实际需要，手续是否齐全。 第十二条竣工决算审计的主要内容：

(一)工程项目决算的编制是否符合国家有关规定，竣工决 算报表和竣工情况说明书是否真实、完整、合规。

(二)工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费 用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。

(三)设备、材料的选用是否符合项目主管部门的要求，价 格是否与当时的市场价格相符。

第四章 基建维修工程审计的程序

第十三条项目主管部门将立项报告、设计方案、施工图纸 和施工说明、预算报送审计处，审计处根据规定进行预算审计。

第十四条经审计处审核预算签字盖章后，方可进入采购程 序。采购程序完成后，项目主管部门代表学校与中标方草拟工程 合 同 。

第十五条草拟的工程合同需经项目主管部门报学校合同管 理委员会审查后，方可与中标方签订正式合同并组织施工。

第十六条施工过程中若发生项目变更，项目主管部门应及 时提供相应的书面材料，报审计处审核。

第十七条主要隐蔽工程勘验应由项目主管部门、施工单位、 监理单位和审计处参加，未经审计处参与的工程不予审计。

第十八条工程竣工，经项目主管部门和有关部门共同验收 质量合格后，由项目主管部门出具工程质量验收报告。

第十九条项目主管部门将工程决算及相关资料报审计处进 行决算审计。项目主管部门应对送审资料进行认真审核，保证资 料完整，手续完备。审计处对送审资料进行审核，不符合要求的， 退还项目主管部门完善后重新报送。审计处对报送工程量进行复 核，并出具初审结果。项目主管部门报送审计的资料包括：

1.建设项目许可文件；

2.公开招标或政府采购资料，包括：

(1)政府采购批复文件；

(2)工程预算(工程量清单)及预算控制价；

(3)图纸答疑、会议纪要等；

(4)中标人的投标文件(或参选)文件(含技术标及商务 标全套文件);

(5)评标过程资料；

(6)成交通知书或中标通知书；

3.工程施工合同(正本)及补充协议等； 4.工程结算文件；

5.施工设计图及方案； 6.地质勘探报告；

7.竣工图；8.图纸会审纪要； 9.设计变更；

10.变更签证资料；

11.地基验槽记录及隐蔽验收资料；

12.配合比报告、测试报告等技术管理资料； 13.甲供材料清单；

14.经建设、监理单位审核的《施工组织设计》; 15.监理合同；

16.学校有关领导关于工程的批示、会议纪要等； 17.工程竣工验收报告；

18.审计资料交接清单；

19.审计组认为需要提供的其他有关资料或需要向审计组说 明的其他情况。

第二十条审计处将审计结果通知施工单位后，若有不同意见，可在七日内提出。否则，将视同认可审计结果。采用非招标方式采购的政府采购工程，审定价超过合同价10%的，审计处暂不出具正式审计报告，待送审单位按规定补齐相关手续后，出具正式报告。

第二十一条审计处将建设工程造价编审确认表报分管校长、校长签批后，出具正式审计报告，施工方根据审计报告进行工程款项结算。

第五章 基建维修工程审计的质量控制

第二十二条  工程审计应加强审计项目过程质量控制，做到 事实清楚、证据充分、定性准确，其主要内容有：

(一)应进行审前调查，了解项目的基本情况，审前调查应 考虑对审计实施方案编写的指导性。

(二)审计组应根据审前调查结果合理确定审计范围、内容 与重点、实施步骤和方法，编制审计实施方案，方案要具有针对 性和可操作性，审计分工应考虑各审计人员的专业特长。

(三)审计中，审计人员应进行必要的现场勘查和市场调查。

(四)审计项目实施结束前，审计项目负责人应对实施方案 规定事项的完成情况进行检查，对审计人员取得的审计证据，编 制的审计工作底稿进行全面复核。

(五)审计人员应及时就审计发现的主要问题与施工单位进行反馈和沟通，并对存在异议的事项进行重新核实。