根据东方通力机电公司（以下简称：公司）申请，经报院领导审批同意，拟对公司实施审计。为了保证审计工作顺利开展，特制定如下审计实施方案。

一、审计目的

摸清公司截至2017年5月31日资产、负债、所有者权益情况和2015年1月-2017年5月经营情况，为公司完成注销做好前期准备工作。

二、审计具体内容

审计组进点后，首先对被审计单位整改落实上次审计意见情况进行评价，然后进行如下审计内容：

（一）现金、存款、存货、固定资产审计

1、单位有无制定相关制度和制度执行情况。

2、现场监盘现金。

3、核对期末银行账户余额。用银行对账单同单位银行存款日记账记录逐笔核对，编制银行存款余额调节表。

４、对存货和固定资产进行监盘。通过实地监盘，确认资产的安全以及是否账实相符。

（二）往来账审核

对往来款项到对方单位或通过函证核实。

（三）收入审核

１、检查发票号码的连续性。检查收入是否全部入账。

２、收入入账时间是否及时。检查收入是否及时送存银行，是否存在坐收坐支的现象。

（四）支出审核

1、单位有无制定财务报销制度及制度执行情况；

2、采用详查法，检查支出凭证的真实性、合理性、合规性，并对1万元以上的报销发票进行真假鉴别。

3、弄清单位成本核算方法。

三、审计时间

此次审计工作时间预计从2017年5月10日-7月31日。

第一步，准备阶段（2017年5月10日-5月20日）

1、2017年5月10日-5月20日，审计组制定审计实施方案，发放审计通知书，开展审前调查。

2、2017年5月21日-5月31日，被审计单位准备相关审计资料。

第二步，实施阶段（2017年6月1日-6月30日）

审计组进行审计，收集审计证据，记录审计工作底稿等。

第三步，报告阶段（2017年7月1日至7月20日）。分析复核审计情况，撰写审计报告初稿，与被审计单位反馈审计结果，修改审计报告，报校长审批，出具正式审计报告，整理审计档案并归档。

第四步，反馈落实阶段（2017年7月21日-7月31日）。审计处下达审计落实整改意见书。对被审计单位无正当理由不及时整改审计意见的情况，向校领导汇报，并依法依规提出处分的建议。

四、 审计组成员

组      长：万成海

副  组  长：汪博兴  邹  刚

审计组成员：张春敏  蔡秀勇  李  涛 

2017年5月4日